嚴查！小規模納稅人有銷無進，即日起，這類企業要小心了...

轉自 稅海公眾號

不少老板和會計們都存在這樣一個誤區：覺得自己是小規模納稅人，不存在增值稅抵扣，進貨可以不用取得發票？這樣真的可行嗎？注意！近期稅務局開始嚴查有銷無進的行為了，各位老板們趕緊自查自糾。

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注意了！小規模有銷無進

風險巨大！

小規模只有銷項無進項有很大的涉稅風險，一不小心很可能成為稅局重點稽查對象。

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涉嫌虛開發票

小規模納稅人適用3%征收率免征增值稅，所以，很多人為了鉆這個空子，注冊多個小規模，沒有業務，就光開票用。因此小規模只有銷項無進項一直是稅局稽查重點。

對于真實經營的小規模來說，一定要及時索要發票，否則，可能存在涉嫌虛開發票，被稅局盯上。

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不能稅前扣除的風險

雖說小規模納稅人，不涉及增值稅抵扣問題，但根據國家稅務總局公告2018年第28號文規定，公司沒有取得進項發票，其相關的成本費用是不能稅前扣除的。這對公司來說無疑是增加了運營成本。

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可能面臨罰款

公司經營活動中如果不依法取得發票，按發票管理辦法可能會有面臨罰款的風險。

《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條規定“違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收”。

(一)應當開具而未開具發票，或者未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發票，或者未加蓋發票專用章的;

(二)使用稅控裝置開具發票，未按期向主管稅務機關報送開具發票的數據的;

(三)擴大發票使用范圍的;

(四)以其他憑證代替發票使用的；

(五)跨規定區域開具發票的；

(六)未按照規定繳銷發票的;

(七)未按照規定存放和保管發票的。

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自身權益無法得到保障

從公司的角度來說，如果進貨沒有取得發票或合規憑證，后期貨物出現質量問題，能不能得到保障，對企業來說也是一大風險。

除此之外，小規模納稅人還有哪些涉稅風險？我們一起來看看吧！

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警惕！小規模、個體戶

七大涉稅風險點，趕緊自查！

1、存在大量作廢發票或作廢發票異常

公司存在大量的作廢發票或開票金額快達到免征額臨界點時，出現作廢發票現象，這些都會被稅局秋后算賬！

作廢普票份數10份，比例占當期全部普票50%以上，或作廢普票金額占當期全部正數普票金額50%以上，開具金額10萬以上；滿足任意一個條件，都容易作為異常企業預警。

2、超標強制轉為一般納稅人

小規模納稅人開票限額在500萬以下，都知道開票超過500萬以上會被強制升為一般納稅人，但很多人理解為1-12月累計開票額在500萬以下。

但是根據《增值稅一般納稅人管理辦法》相關說明規定，是連續12個月或者4個季度，并不是年度內，這個一定要區分好。，每年都有很多小規模納稅人被強制轉為一般納稅人，對于進項抵扣較少的企業來說，無疑增加了稅收負擔。

3、一址多戶開具發票
在同一地址注冊多家小規模納稅人來開具發票，同一IP地址對外開具發票等等。

4、短時間內開票異常

有一些剛成立的小規模納稅人，短時間內開具大量發票，且法人或負責人年齡偏大或戶籍不在本地等等。

5、個體戶不記賬

稅局明確：達到建賬標準的個體戶需要記賬；達不到建賬標準的個體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。

6、個體戶沒有業務，可以不報稅

很多個體戶，將零申報和不申報混淆。認為自己符合零申報的情形，就可以不報稅。注意了，零申報≠不申報，零申報也是需要在規定時間向稅務局進行報稅！

征管法的第六十二條規定：納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

7、個體戶免稅，不用交稅就不用報稅

這里的免稅是指個體戶月銷售額15萬元或季度45萬以下可免征增值稅。很多人認為，沒超過免征額不用交稅就不用報稅，這種想法是錯誤的。個體戶銷售額無論有沒有超過月15萬或季45萬元的，都應當記賬報稅，只有申報了才可以享受免稅的優惠政策！

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會計人注意！

這20個賬面涉稅風險點！

除了上面小規模納稅人有銷無進的情況，還有很多大家不太關注的點，依然存在相應的涉稅風險點。小編給大家總結了20個賬面涉稅風險點，會計人趕緊對照自查吧！

⑴動輒就用白條等不合格憑證入賬。
⑵企業賬面上無法收回的應收賬款，任性轉為壞賬損失，留存備查資料不全。
⑶將購買的固定資產賬務上一次性計入費用。
⑷固定資產和周轉材料中的低值易耗品區分不開。
⑸人為縮短固定資產折舊年限。
⑹管理費用等期間費用的明細科目亂寫，或者直接計入“其他”。
⑺賬面上長期掛著股東個人借款。
⑻庫存商品等存貨明細賬跟倉庫實物賬實不符。
⑼銀行存款日記賬余額跟對賬單余額錢帳不符。
⑽把福利費等專票不該抵扣的也抵扣了增值稅。
⑾贈送禮品等未扣繳個人所得稅。
⑿企業明明在建工程已經竣工決算，一直未轉入固定資產。
⒀經常取得發票抬頭不是公司全稱的發票。
⒁該打上備注欄的發票沒有填寫備注。
⒂經常出現以往年度的費用發票入賬。
⒃利潤分紅沒有扣繳自然人股東的個人所得稅。
⒄擅自把取得的征稅收入計入不征稅收入。
⒅人為計提母子公司之間的管理費。
⒆取得了開具稅率錯誤的增值稅發票入賬。
⒇企業之間把老板家里個人買的東西報銷計入公司費用或者資產。